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宜宾市研发费加计扣除75%：高新企业申报攻略

发表于 2025-04-15 14:28:17 浏览：55

文章导读：研发费加计扣除75%：高新企业申报攻略

一、申报条件

企业资质
- 国家级高新技术企业（证书有效期内）；
- 主营业务不在《负面清单行业》（烟草、房地产、娱乐业等）。
研发活动要求
- 符合《国家重点支持高新技术领域》或省级科技指南；
- 排除常规升级、直接应用等非研发活动。

二、扣除比例与范围

费用化支出
- 按实际发生额75%加计扣除（税前扣除总额=实际支出×175%）；
- 示例：研发费用100万 → 可扣175万。
资本化支出
- 按无形资产成本175%摊销（摊销年限≥10年）；
- 需提供专利、软著等成果证明。

三、申报流程

费用归集
- 按项目单独建账，区分直接投入、人员人工等费用类别。
留存材料
- 必备：立项决议、研发人员名单、费用凭证、A107012表；
- 补充：委托研发合同、集中研发分摊协议。
申报步骤
- 预缴：电子税务局填报《A200000表》第7行；
- 汇算：填报《A107010表》及《A107012表》，系统自动校验。

四、风险提示

合规风险
- 不得包含生产混用设备折旧、行政人员薪酬；
- 委托研发费用按80%计入，受托方不可重复加计。
稽查重点
- 研发项目立项文件、费用归集合理性；
- 保留实验日志、测试报告等过程记录至少5年。

五、政策叠加与优化

叠加优惠
- 同时享受高新企业15%所得税率+研发加计扣除；
- 示例：利润200万，研发费100万（加计75万），应税所得125万 → 税额18.75万（省税21.25万）。
跨年度管理
- 每年初复核研发项目资料，匹配最新政策；
- 参考《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》。

立即行动

下载《研发费用加计扣除政策执行指引》；
联系科技部门认定项目，规划2025年研发预算。

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